Фиктивное банкротство

Когда гражданин сталкивается с трудными жизненными обстоятельствами, у него ухудшается финансовое положение, а над душой висят неоплаченные долги, он обращается за проведением услуги банкротства. Но в судебной практике нередки случаи, когда человек (или организация) злонамеренно прибегал к попыткам объявить себя несостоятельным.

Сегодня мы хотим поговорить о преднамеренном и фиктивном банкротстве, что это такое и чем угрожает подобное легкомыслие. Скажем сразу: подобный подход (ложное банкротство) подпадает под определение «мошенничество» и влечет за собой определенные последствия.

Признаки ложной несостоятельности

Говоря о фиктивном банкротстве, как о преступлении, следует обратиться к законодательной базе (ГК РФ ст.170). Под данным действием подразумевается попытка лица скрыть свое истинное финансовое положение и добиться полного списания задолженностей с максимальным сохранением своих активов.

Разнообразные сделки должник проводит с целью запутать кредиторов. Фиктивное банкротство пытаются провести не только частные, но и юридические лица. Например, в бухгалтерской документации перед ликвидацией предприятия указываются большие долги, которых в действительности не существует у компании.

Особенности преднамеренного банкротства

Говоря о преднамеренном банкротстве простыми словами, можно сказать, что в данном случае речь идет не только о неких предпринимаемых действиях, но и бездействии руководителей компании. Например, таких, которые приводят к злонамеренному ухудшению финансового положения организации и ее краху.

К подобным инициативам можно отнести следующее:

• реализация товаров/продукции по необъяснимо пониженным ценам;

• передача активов на безвозмездной основе подставным лицам/контрагентам.

Спустя определенное время обязательства юрлица достигают такой точки, при которой можно инициировать процесс банкротства. Если физическое лицо, ООО, ИП или компания подводят себя к несостоятельности умышленно, предпринимая для этого некие осознанные действия, это и будет считаться преднамеренным банкротством.

Если будут выявлены признаки преднамеренного/фиктивного банкротства, то в зависимости от обстоятельств законом предусматривается административная либо уголовная ответственность.

Разница между понятиями

Выявление признаков преднамеренного и фиктивного банкротства ответчика определено УК РФ (ст.196) и КоАП РФ (ст.14.12). К подобным действия относятся все те поступки (ИП, частного лица, руководителя организации, владельца бизнеса, поручителю и пр.), которые умышленно подводят займополучателя к невозможности удовлетворить свои кредитные обязательства перед кредиторами и продолжать оплачивать займы согласно утвержденному графику платежей.

Отдельно выделим и разницу между данными понятиями:

Преднамеренное банкротство базируется на решении владельца бизнеса умышленно довести компанию до разорения, чтобы избежать кредитной ответственности.

Например:

• продажа главного актива без которого бизнес просто не может существовать;

• перевод собственности компании, клиентской базы на подставных лиц.

Подобные действия нельзя списать на «бизнес-риски». Ведь в них просматривается обдуманный умысел спрятать активы и защитить их от кредиторов.

Проявления фиктивного банкротства

Когда банкротство инициирует сам кредитор, здесь, конечно, не может идти речь о фиктивности процесса. Если же заведомо ложную информацию предоставляет лично ответчик при желании объявить себя несостоятельным, то он рискует столкнуться к ответственностью, которое определяет КоАП и УК РФ. Обычно признаки фиктивности определяет финуправляющий, который и сообщает об этом в своем отчете.

Установление признаков фиктивного (ложного) банкротства основывается на следующих ситуациях:

1. Должник понимает, что у него нет причин для объявления себя несостоятельным, но подводит ситуацию под банкротство.
2. Умышленные действия, которые негативно отражаются на финансовом положении компании.
3. Сокрытие активов, их перевод на подставные лица.
4. Торговые операции по необъяснимо заниженным ценам.
5. Предоставление ложных документов, информации в процессе ведения производства.

Есть и ряд ситуаций, при которых ответственность не наступает. Например, если должник ошибся (неумышленно) при описании своей неплатежеспособности, расчете текущих задолженностей (неправильно и неумело трактовал действующее законодательство).

Какие цели преследуются

Конечно, в первую очередь, это личная выгода, желание сберечь активы и не позволить их отправить на торги. Это грозит большими неприятностями.

Некоторые предприниматели преследуют и иные цели фиктивного банкротства:

1. Уход от задолженностей. Например, при наличии обязательств перед налоговыми органами, ПФ, банками (кредиторами) желание платить по долгам отсутствует. Лицо банкротится. В этом случае после признания себя несостоятельным задолженности списываются.
2. Вывод ценностей и активов компании на частные лица. Затем предпринимаются действия, чтобы обанкротить фирму.
3. Получение длительной отсрочки. Когда процесс банкротства запускается, то текущие банковские долги замораживаются. А должник с поручителями может получить более выгодные предложения по закрытию своих обязательств.
4. Желание закрыть бизнес. Когда предприниматель  пытается полностью закрыть ведение своих дел, но при этом оплачивать долговые обязательства у него нет желания.
5. Мошенничество с кредитами. Многие пытаются набрать как можно больше займов и ссуд и признать себя банкротом, чтобы не выплачивать их.

Такие поступки достаточно рискованные и далеко не самые эффективные в желании спасти свои активы. Учитывайте, что все подобные операции легко устанавливаются, а должники могут подпасть по административное и даже уголовное наказание (согласно УК РФ ст.197).

Нюансы фиктивного банкротства

При таком развитии событий все действия и поступки должника преследуют одну цель: скрыть свое истинное финансовое положение. Главная задача — добиться списания задолженностей и при этом сохранить имущество.

Объективные признаки ложной несостоятельности:

• заключение и проведение мнимых (ложных) сделок (их признаки подробно описываются в ГК РФ ст.170);

• реализация имущества (активов) непосредственно перед подачей заявления на банкротство;

• подделки справок и подача ложных сведений.

Должник пытается совершить как можно больше сделок, чтобы запутать кредиторов. Признаки ложного банкротства проявляются и в ситуациях, когда организация, у которой отсутствуют реальные задолженности, прописывает их в бухгалтерских отчетных документах, скрывая настоящее финансовое положение бизнеса.

Неправомерность действий

Банкротство — сложная многоэтапная процедура, особенно когда она затрагивает хозяйственную деятельность компаний. Неправильное, неумелое толкование законов (актов, постановлений) может привести к такой ситуации, когда действия руководящего звена могут отнести к неправомерным.

Но незнание не освобождает от ответственности. Поэтому в данном случае (когда подобные действия расцениваются как попытки организовать ложную несостоятельность) такие операции подпадают под статьи. Регламентирует наказание Уголовный Кодекс (ст.196 и 195) и КоАП (ст.14.13 и 14.13).

Категории выявленных нарушений

Наказание (ответственность по регламенту УК РФ о банкротстве или административном наказании) при выявлении данных ситуаций назначается должнику при наличии веских доказательств их противоправности.

Законодательно определяется и какие действия предпринимателя (частного лица) признаются неправомерными:

• проведение сделок, не соответствующих правовым нормативам;

• совершение их в ненадлежащей по закону форме;

• осуществление неких операций по активам компании лицами, которые не имеют на это разрешения.

С учетом особенностей обстоятельств и тяжести последствий нарушителю может предъявляться административная/уголовная ответственность. Сами же сделки признаются недействительными.

Распространенные неправомерные действия

Рассматривая арбитражные дела, мы делаем вывод, что наиболее часто при фиктивном банкротстве выявляются следующие нарушения:

1. Желание скрыть свои активы от кредиторов (ценную собственность, которая может пойти на торги с последующем погашением части исков, ипотеке, кредитов и пр.).
2. Действия по обесцениванию и намеренной порче (уничтожении) своего имущества.
3. Создание неких затруднений, которые препятствуют нормальной работе финуправляющего и арбитража.
4. Подделка, фальсификация и порча бухгалтерских отчетов и текущей документации.
5. Передача активов неправомочным третьим лицам.

Иногда неправомерные действия заемщик совершает в предварительном сговоре с кредитором, который желает получить оплату долга в убыток другим поданным искам. В этой ситуации при фиктивном банкротстве ответственность могут понести все лица, причастные к этому.

Законом определяется точность конкурсной массы (очередность выплат заимодавцам). Поэтому к неправомерности можно отнести один из следующих вариантов событий:

• должник самовольно меняет порядок очередности выплат кредиторам;

• проводит оплату для погашения долга одному из кредиторов в объеме, который отличается от установленного арбитражем.

Выявление нарушений

Только наличие каких-либо неправомерных признаков еще не означает, что заемщика обязательно привлекут к ответственности. Такие обвинения следует аргументировать и доказать. Учитывается, что нарушения могут произойти и уже в процессе ведения банкротного дела.

При доказательстве выявленного фиктивного банкротства используют следующее:

Заявление. Оформляется после признания юрлица неплатежеспособным. В документе указывается:

• согласие/несогласие по выставленным претензиям кредиторов;

• уровень платежеспособности предприятии (частного лица) на момент написания (подачи) заявления;

• финансовое положение компании, которое позволяет руководителю удовлетворить исковые требования.

Ответ должника. Заявление кредитора о наличии фактов, свидетельствующих о фиктивности банкротства, должно сопровождаться ответом должника. Если в ответном заявлении лицо пытается скрыть/утаить важную для рассмотрения дела информацию, это может повлечь ответственность, которая устанавливается с учетом объема ущерба.

Выявление таких ситуаций производится по итогам проверки документации, которой занимается финуправляющий. При этом ответчик обязан предоставить доступ ко всем документам (налоговым/бухгалтерским) и не препятствовать проверкам. Создание любых помех, которые мешают работе финуправляющего, также могут быть отнесены в неправомерным действиям.

При изучении документов компании выявляться разнообразные нарушения, негативно отражающиеся на финансовом состоянии компании.

Можно выделить следующие виды наиболее распространенных нарушений:

1. Оформление договоров с неплатежеспособными контрагентами. Организация при этом не получает оплату за услуги/товары.
2. Внесение выплат за не доставленную продукцию (не оказанные услуги). Компания теряет средства, не получая товар/услуги.
3. Оформление и исполнение обязательств, ухудшающих финансовое состояние исполнителя. Например, невыгодная по условиям сделка, которая приводит к потере ожидаемой прибыли и сверхрасходам.
4. Досрочные проплаты по кредитным обязательствам. Подобные ситуации становятся причиной финансового дисбаланса и трудностям при погашении иных обязательств.
5. Списание активов на не подтвержденные расходы. Это говорит о незаконности проводимых операций.
6. Заключение задним числом безнадежных кредитных обязательств. Такое может расцениваться, как желание скрыть реальное (текущее) финансовое положение компании.
7. Переоформление собственности (имущества) на третьих лиц. Говорит о желании избежать ответственности перед заимодавцами.

Кроме данных нарушений, неправомерные действия могут иметь и иной характер. Поэтому для получения прозрачной ситуации, к проверкам привлекают узкопрофильных специалистов.

Важным этапом является анализ документации, в ходе которого изучаются различные данные:

• Учредительная документация

• Финансовая (бухгалтерская) отчетность

• Список дебиторов/кредиторов

• Перечень кредитных обязательств

• Информация об аудиторских/налоговых проверках

• Отчеты и итоги ревизионных комиссий

При проверке полностью анализируется информация по сделкам, совершенным в течение 2-3 последних лет. Могут изучать и операции за весь период существования организации. Особенно тщательно изучаются сделки, которые повлекли за собой ухудшение финансового положения.

Результаты проверки должны быть отражены в спецзаключении. В итогах также предоставляются полные расчеты и вся установленная доказательная база выявленных нарушений по ложному банкротству физических и юр лиц.

Сбор доказательной базы

Задача данного процесса возлагается на финуправляющего. Ответственное лицо обязано найти/опровергнуть факты, подтверждающие умышленность/непреднамеренность действий владельца бизнеса (поручителей), которые привели к краху компании.

Ход проверок предусматривает следующие этапы:

1. Полная инвентаризация собственности.
2. Анализ уровня платежеспособности.
3. Проверка законности проводимых сделок.

При установлении признаков ложного банкротства составляется официальное заключение. Оформление документа проводится в строго установленной законом форме и содержит ряд сведений:

• реквизиты арбитражного суда;

• время (дата) запуска процедуры банкротства;

• сведения о лицах, которые участвовали/проводили проверку;

• информация о проверяемом объекте;

• итоговые выводы;

• мотивировка для обоснования выводов.

Бумага передается в суду и предоставляется собранию кредиторов, включенных в конкурсную массу. Если документ указывает на признаки ложной несостоятельности, он передается уже в органы правопорядка. Следующим этапом становится открытие уголовного/административного производства. Ответчик (и лица, включенные в поручительство) несет ответственность за фиктивные сведения в банкротстве.

Итоги анализа фиктивной несостоятельности

После изучения проведенных компанией сделок аудиторы приходят к следующим выводам:

1. Если организация по-прежнему может исполнять кредитные (финансовые) обязательства без ухудшения своей кредитоспособности, то это свидетельствует об отсутствии признаков ложного банкротства.
2. Если кредитная обеспеченность бизнеса значительно снижается, но все сделки осуществлялись в соответствии с текущей кредитоспособностью, то это не является признаком преступления.
3. Если на фоне снижения кредитоспособности и установления сделок, проведение которых не были актуальной текущей рыночной ситуации на рынке, фиксируются нарушения. На их основании можно предположить ложное банкротство.

После оформления итогового заключения, бумага передается в арбитраж и далее следует по другим инстанциям. Ответственность за предоставление фиктивных сведений в процедуре банкротства возлагается на тех, кто их предоставляет. В случае обнаружения ложной информации, представители правопорядка могут открыть уголовное производство либо привлечь ответчиков к административной ответственности.

Важность установления ущерба при ложном банкротстве

В зависимости от объема установленного ущерба при признаках ложной несостоятельности, должнику будет применена соответствующая ответственность:

Уголовная. К привлечению ответчика к уголовному делу (ст.197) можно приступить только в случае, если размер ущерба оценивается до 2 250 000 рублей.

Административная. Если же сумма меньше заданной границы, то должник подлежит лишь административной ответственности за ложное банкротство (КоАП РФ ст.14.12).

Кроме того, арбитраж также может принять окончательное решение в отказе по признанию должника несостоятельным и дальнейшем списании задолженностей (при этом рискует и поручитель). Размер причиненного ущерба будет проверяться на основе арбитражных актов, расписок, договоров, материалов ФССП и прочей документации.

Как взаимодействовать с финуправляющим

Финуправляющий не имеет права самовольно определять фиктивность/преднамеренность банкротства. Для этого требуется подтверждение собранных сведений в соответствии с Постановлением за № 367.

Оценка платежеспособности должника и установление признаков ложного банкротства проводятся финуправляющим на основе:

• документов, представленных ответчиком и кредиторами;

• материалов арбитража и исполнительных производств;

• иных актов, применимых в текущей ситуации.

Анализируется причина неплатежей по обязательствам. Например, потеря трудоспособности (получение инвалидности), увольнение со службы, экономический кризис и пр. В отношении юрлиц и ИП проводится анализ платежеспособности должника за предшествующие годы на основе коэффициентов.

Финуправляющий должен учитывать все предоставленные заимодавцами документы при подготовке отчета. Если заимодавец не согласен с итогами проверки финуправляющего, ему разрешается подать встречный иск на его принятые решения.

После анализа платежеспособности должника финуправляющий формирует отчет, где указывает присутствие/отсутствие признаков ложного банкротства. Отчет предоставляется в арбитраж и публикуется на Федресурсе.

Ответственность за ложное банкротство

При обнаружении незаконных действий при признании ответчика банкротом, ему придется понести ответственность. Ее уровень напрямую зависит от объема установленного (причиненного) кредиторам ущерба. Если убытки незначительны, то по факту фиктивного или преднамеренного банкротства применяется административное наказание.

В случае выявления умышленного (преднамеренного) разорения компании, наказание регламентируется УК РФ (ст.197 и 196). Оно затрагивает учредителей (руководителей) организации, признанных виновными в преступной деятельности. Фиктивное или преднамеренное банкротство считается крупным, если ущерб превышает 1,5 млн. руб., а особо крупным — более 6 млн. Если причиненный ущерб не достигает уровня крупного, идет административная ответственность (по регламенту КоАП ст.14.).

Административная ответственность

Административная ответственность за ложное банкротство определяется в зависимости от степени виновности лиц и тяжести последствий. Если незаконные действия не привели к значительному ущербу, то наказание ограничивается взысканием.

Санкции накладываются за противоправные действия, такие как:

• несвоевременная подача заявки о проведении банкротства (штраф 5-10 000 руб.);

• предложения незаконных преимуществ заимодавцам: нарушение очередности проплат, искажение отчетности и сокрытие активов (штраф 50-100 000 руб. либо дисквалификация на 3 года);

• непредставление требуемых для проверки отчетов/бумаг (штраф 10 000 руб. либо дисквалификация сроком на 2 года);

• препятствие и создание помех в работе финуправляющего (штраф 40-50 000 руб. либо дисквалификация сроком на год);

• иные противоправные действия, которые повлекли банкротство (штраф 200-250 000 руб.).

При повторном выявлении аналогичных действий происходит ужесточение наказания. Возрастают штрафы и срок дисквалификации. Все подобные санкции применимы как к частным, так и юрлицам, включая руководителей предприятий, поручителя, владельцев бизнеса, ИП, учредителей организаций.

Уголовное наказание

Такая ответственность наступает в случае доказанности полученного ущерба на сумму более 1,5 млн.руб. Регламентирует ответственность УК РФ (ст.195).

Под уголовную ответственность за ложную несостоятельность подпадают следующие нарушения:

• сокрытие, незаконное отчуждение, порча и уничтожение собственности, подделка финансовой отчетности (ограничение свободы до 2-х лет либо штраф в 100-500 000 руб.);

• грубые нарушения в очередности проплат кредиторам, включая и незаконные преференции (лишение свободы до 12-ти месяцев, арест до 4-х месяцев либо штраф до 300 000 руб.);

• препятствие, создание помех при работе финуправляющего (исправительные работы до 2-х лет или штраф до 200 000 руб.).

Каждое из указанных наказаний приводит к резкому уменьшению конкурсной массы, что невыгодно для кредиторов. Поэтому заимодавцы могут подать дополнительные иски о привлечении учредителей (владельцев бизнеса) к субсидиарной ответственности. При удовлетворении данного прошения, погашать долги перед кредиторами руководителю (ИП, учредителю и пр.) придется уже из своего личного бюджета.

Рубрика вопрос-ответ

Что означает понятие «умысел» в ложном банкротстве?

«Под данным определением подразумеваются некие целенаправленные действия ИП, руководителя бизнеса или частного лица, направленные на разорение и крах компании. Главной целью здесь является признание себя банкротом, чтобы избежать выплаты долгов перед кредиторами».

Какие основные признаки имеет ложное банкротство?

«Основные показатели фиктивной несостоятельности включают три характеристики, присутствующие в каждом случае. Это внезапная и полная замена руководящего состава, начало крупных исковых производств, при наличии которых удовлетворение даже одного требования приводит к банкротству, а также появление в ЕГРЮЛ недостоверных фактов».

Кто устанавливает фиктивность/преднамеренность банкротства?

«Выявление преднамеренности или фиктивности банкротства обычно осуществляется финансовым управляющим. Но и сам кредитор может указать на признаки фиктивности/преднамеренности дела суду».

Если ложное банкротство выявляется уже после окончания процесса, что происходит с должником?

Если факт преднамеренной или фиктивной несостоятельности устанавливается уже после признания заемщика несостоятельным, то в случае выявления наказуемых действий ответчик привлекается к административной/уголовной ответственности».

Как часто встречаются факты ложного банкротства?

«Согласно статистическим данным, в России каждое 3-4-ое банкротство является преднамеренным. В подавляющем большинстве случаев это затрагивает неплатежеспособность юрлиц и организаций».